WWW.DISS.SELUK.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА
(Авторефераты, диссертации, методички, учебные программы, монографии)

 

Pages:     | 1 |   ...   | 14 | 15 || 17 | 18 |

«Н.М. Лашкевич МЕЖДУНАРОДНАЯ ТОРГОВЛЯ Учебно-методический комплекс Минск 2010 УДК Л-32 Учебно-методический комплекс разработан м.э.н., старшим преподавателем ЧУО Института ...»

-- [ Страница 16 ] --

На протяжении долгого времени суды неохотно шли на применение какой-либо оговорки в отношении независимости банковской гарантии, поскольку считалось, что это снижает ее привлекательность как высоконадежного инструмента в международной торговле. Однако распространение случаев злоупотреблений, связанных с банковскими гарантиями, в конце концов привели к осознанию в большинстве западных стран необходимости такой правовой защиты.

Конвенция ООН впервые предложила кодификацию случаев, которые явно свидетельствуют о недобросовестном поведении бенефициара.

Так, в соответствии со ст. 19 Конвенции гарант, действуя добросовестно, имеет по отношению к бенефициару право приостановить платеж, если совершенно очевидно, что:

1) какой-либо документ не является подлинным или был подделан;

2) платеж не причитается на основании, указанном в требовании и вспомогательных документах; или с учетом вида и цели обязательства для требования не имеется достаточных оснований, что имеет место в следующих случаях, свидетельствующих о недобросовестности бенефициара:

а) обстоятельство или риск, на случай которых обязательство должно было обеспечить бенефициара, бесспорно, не возникли;

б) основное обязательство объявлено недействительным судом или арбитражем, если только в обязательстве не указано, что такое обстоятельство охватывается риском, на случай которого выдано обязательство;

в) основное обязательство, бесспорно, было исполнено удовлетворительным для бенефициара образом;

г) исполнению основного обязательства явно воспрепятствовало умышленное неправомерное поведение бенефициара;

д) при предъявлении требования по контргарантии бенефициар этой контргарантии, действуя в качестве гаранта обязательства, к которому относится данная контргарантия, недобросовестно производит платеж.

Однако в большинстве случаев банки не заинтересованы во вмешательстве в спор между бенефициаром и принципалом и, кроме того, могут в целях сохранения репутации не приостанавливать платеж при наличии одного из вышеперечисленных условий, если по внешним признакам требование бенефициара соответствует условиям банковской гарантии. В таком случае забота о воспрепятствовании необоснованному платежу возлагается на принципала.

Согласно ст. 20 Конвенции ООН принципал может обратиться в суд соответствующей юрисдикции в целях принятия последним временных судебных мер для блокирования платежа или замораживания поступлений по обязательству в случае наличия одно из вышеперечисленных обстоятельств. При этом Конвенция ООН устанавливает критерий доказанности, в соответствии с которым приказ о временных мерах выдается на основании непосредственно имеющихся в распоряжении суда веских доказательств присутствия обстоятельств, связанных с мошенничеством или злоупотреблением. Указывается также на необходимость учитывать вероятность причинения серьезного ущерба принципалу в отсутствие временных мер и на возможность того, что суд потребует предоставить дополнительное обеспечение.





ВЕКСЕЛЬНОЕ ПРАВО И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ВЕКСЕЛЯ В

МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТАХ

История происхождения и развития векселя Элементы вексельного отношения были известны еще древним грекам и римлянам. Когда впервые появился вексель, в точности неизвестно. С развитием отношений, в том числе торговых, увеличением перемещения лиц появилась необходимость перемещать большие суммы денег.

Перед тем как поехать из одного места в другое торговец или простой гражданин у себя дома сдавал меняльной конторе деньги с условием, что он получит их в нужном месте и в нужной валюте у другого менялы (уполномоченного в филиале меняльной конторы). Кроме того, перевозка денег была небезопасным и требовавшим значительных физических и финансовых затрат занятием. При этом деньги чеканили не только крупные территориальные единицы, но также и отдельные города. Бумажных денег не было. Эти и иные условия способствовали, естественно, возникновению таких отношений, которые заменили бы фактическую перевозку денег.

Таким образом, причиной возникновения вексельных отношений была необходимость перемещения денежных средств.

Предметом вексельных сделок, следовательно, был перевод денег из одной местности в иную, соединенный в большинстве случаев с разменом одной монеты на другую, откуда и произошло название сделки (в Древнем Риме - permutatio, в средние века -cambium). Впоследствии термин «cambium» стал означать денежные или банковские операции вообще. В современных названиях векселя сохранилось его значение как операции размена монет (на французском языке - letter de change, немецком - wechselbrief, wechsel, на английском - bill of exchange). Считается что русское название «вексель» произошло от немецкого «-wechseh.

Целям перевода и обмена денег при помощи постороннего лица изначально служили две сделки - морской заем и вексель. Вексель широко применялся в тех странах, где процветала торговля. В XVIII в. вексельная сумма стала передаваться из рук в руки по именной передаточной надписи (именному индоссаменту), появляются бланковые передаточные надписи - бланковые индоссаменты (франц. blапс - белый).

Вначале вексельные отношения регулировались купеческими обычаями, затем появились отдельные законодательные акты о векселях.

Систематический взгляд на вексель как на одностороннее обязательство возник в законодательстве лишь во второй половине XIX в. в связи с изданием Общегерманского вексельного устава. Целью принятия устава было объединение вексельных постановлений по всей Германии, что способствовало ограничению сферы применения векселя путем установления существенных признаков, без которых документ не мог быть признан векселем. Широкое использование векселя в международных расчетах обусловило потребность в унификации материального и коллизионного права, регулирующего применение этих важнейших инструментов кредитно-расчетных отношений. Созданию единого вексельного закона была посвящена проходившая еще в начале XX в. Гаагская международная конференция, которая завершила свою работу подписанием представителями 29 государств, конвенции об унификации права, касающегося переводных и простых векселей, и единообразного устава (в силу не вступили).





Также в 1930 г. с целью унификации вексельного права были подписаны на Женевской конференции Конвенции о единообразном законе о переводном и простом векселе и о гербовом сборе в отношении переводного и простого векселей (Женевские конвенции 1930 г.).

Понятие вексельного права и векселя, предмет вексельного обязательства Под вексельным правом подразумевается совокупность норм, регулирующих вытекающие из векселя юридические отношения.

Вексель - это письменное долговое обязательство установленной формы, выдаваемое заемщиком (векселедателем) кредитору (векселедержателю), в соответствии с которым последнему предоставляется право требовать с заемщика уплаты к определенному сроку указанной в нем суммы.

В юридической литературе векселю даны и другие определения.

Вексель - это разновидность долгового обязательства, составленного в строго определенной форме, дающего бесспорное право требовать уплаты обозначенной в векселе суммы по истечении срока, на который он выписан.

Вексель — это ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное обязательство векселедателя уплатить по наступлении срока определенную сумму денег владельцу векселя (векселедержателю).

Вексель применяется при расчетно-кредитных отношениях на денежнофинансовом рынке и, являясь ценной бумагой, может быть продан на фондовом рынке или заложен в банк.

Денежно-финансовый рынок - это рынок, где товарами являются деньги, кредиты и ценные бумаги.

Расчетно-кредитные отношения могут организовываться двумя способами:

• непосредственно между контрагентами по сделке.

Когда расчетно-кредитные отношения организуются непосредственно между контрагентами по сделкам, то может использоваться вексель.

Предметом вексельного обязательства могут быть только деньги.

Свойства и функции векселя Вексель - это строго формальный документ, и отсутствие любого из обязательных реквизитов делает его недействительным. Вексель является безусловным денежным обязательством, так как обязательство по его оплате и принятие этих обязательств не могут быть ограничены никакими условиями. Вексельное обяза тельство — это абстрактное обязательство, так как в его тексте не допускаются ссылки на основание его выдачи. Также важным свойством векселя является его обращаемость.

Вексельное обязательство является односторонним. Таким образом, основными свойствами векселя являются его формальность, безусловность, абстрактность и обращаемость.

Одна из основных функций вексельного обязательства - быть средством расчета.

С помощью векселя осуществляется перевод, перемещение ценностей (валюты) из распоряжения одного лица в распоряжение другого.

Вексель - не только форма расчетов, но также и форма коммерческого кредита.

Так, рассчитываясь за продукцию или услуги векселем, предприниматель не тратит своих денег в течение того времени, на который выдан вексель.

Вексель также является средством погашения долговых требований, их зачета. С их помощью предприниматель вправе осуществлять взаимозачет долговых обязательств.

Векселя также могут использоваться как способ предоставления гарантий платежа. Так, банки часто выступают гарантами за исполнение обязательств третьими лицами, если эти лица предусматривают платеж в деньгах.

Вексель выступает также в качестве оборотного документа. Это означает, что передача векселя другому лицу осуществляется для именных векселей путем передаточной надписи (индоссамента). Такая надпись ставится на оборотной стороне векселя и подписывается индоссантом, т.е. лицом, сделавшим передаточную надпись.

Индоссамент должен быть безусловным, поэтому все ограничительные условия, внесенные в него, считаются недействительными. Посредством передаточной надписи индоссант передает другому лицу, в пользу которого сделана надпись, все права, требования и риски по векселю.

На основании международных конвенций всякий переводной вексель, даже выданный без прямой оговорки о приказе, может быть передан посредством индоссамента.

Индоссамент совершается в пользу плательщика независимо от того, акцептовал он вексель или нет, либо в пользу векселедателя, либо в пользу всякого другого обязанного по векселю лица. Эти лица могут, в свою очередь, индоссировать вексель.

Если векселедатель включил в переводной вексель слова «по приказу» или какое-либо равнозначное выражение, то документ может быть передан лишь с соблюдением формы и с последствиями обыкновенной цессии.

Индоссамент должен быть простым и ничем не обусловленным. Всякое ограничивающее его условие считается ненаписанным. Частичный индоссамент недействителен. Индоссамент выполняют на переводном векселе или на присоединенном к нему (добавочном) листе. Он должен быть подписан индоссантом.

Индоссамент может не содержать указания лица, в пользу которого он сделан, или состоять из одной подписи индоссанта (бланковый индоссамент).

Векселя могут учитываться банками. Суть этой операции состоит в том, что векселедержатель передает (продает) векселя банку по индоссаменту до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом процента, причитающегося банку. Этот процент называется учетным процентом, или дискон том.

В свою очередь, коммерческие банки могут переучесть векселя предприятий в других кредитных учреждениях.

Международные конвенции определяют следующие правила платежей по векселям.

Держатель векселя должен предъявить его к платежу либо в день, когда вексель должен быть оплачен, либо в один из двух следующих рабочих дней.

Вексель может быть оплачен полностью или частично. Векселедержатель не вправе отказаться от принятия частичного платежа. В случае частичного платежа плательщик волен потребовать учинения отметки о таком платеже на векселе и выдачи ему в этом расписки.

Правила допускают оплату векселя, как в указанный срок, так и до его наступления. Плательщик, который платит до наступления срока, делает это на свой страх и риск. Тот, кто оплатил переводной вексель, может требовать от ответственных перед ним лиц:

• всю уплаченную сумму;

• проценты на указанную сумму;

• понесенные им издержки.

Исковые требования, вытекающие из переводного векселя против акцептанта, погашаются истечением трех лет со дня срока платежа. Исковые требования векселедержателя против индоссантов и против векселедателя погашаются истечением одного, года со дня протеста, совершенного в установленный срок, или "со дня срока платежа (при наличии оговорки об обороте без издержек).

Исковые требования индоссантов друг к другу и к векселедержателю погашаются с истечением шести месяцев, считая со дня, в который индоссант оплатил вексель, или со дня предъявления к нему иска.

Различают переводные и простые векселя.

Переводной вексель (тратта) выписывается и подписывается кредитором (трассантом) и содержит приказ должнику (трассату) оплатить в указанный срок обозначенную в векселе сумму третьему лицу (ремитенту).

В соответствии с международными конвенциями переводной вексель должен содержать следующие реквизиты:

• наименование «вексель», включенное в сам текст документа, и выраженное на том языке, на котором этот документ составлен;

• простое и ничем не обусловленное предложение уплатить определенную сумму;

• наименование того, кто должен платить (плательщика);

• указание срока платежа;

• указание места, в котором должен быть совершен платеж;

• наименование того, кому или по приказу кого платеж должен быть совершен;

• указание даты и места составления векселя. Переводной вексель, в котором не указано место его составления, признается подписанным в месте, обозначенном рядом с наименованием векселедателя;

• подпись того, кто выдает вексель (векселедателя).

Переводной вексель как таковой не имеет силы законного платежного средства, а является лишь представителем действительных денег, поэтому принято, что должниктрассат обязан письменно подтвердить свое согласие произвести платеж по векселю в обозначенный срок, т.е. совершить акцепт тратты. Акцепт совершается в виде надписи на лицевой стороне векселя. В соответствии с международными конвенциями он выражается словом «акцептован» или другим равнозначным словом. Простая подпись плательщика, сделанная на лицевой стороне векселя, имеет силу акцепта.

Акцепт тратты может быть общим или ограниченным. Плательщик может ограничить его частью суммы. Никакие другие ограничительные надписи на тратте не разрешены, потому что акцепт должен быть простым и ничем не обусловлен.

Частичный (ограниченный) акцепт - это письменное согласие должника оплатить только часть суммы, указанной на тратте.

На основании международных конвенций векселедержатель вправе:

• обусловить, что вексель должен быть предъявлен к акцепту, назначив срок или не назначив его;

• воспретить предъявление векселя к акцепту, если только речь идет о переводном векселе, который подлежит оплате третьим лицом, или о векселе, который подлежит оплате в ином месте, чем место жительства плательщика, или о векселе, который подлежит оплате через определенный срок по предъявлении;

• обусловить, что предъявление к акцепту не может иметь место ранее назначенного срока.

Переводной вексель, подлежащий оплате в определенный срок после предъявления, должен быть предъявлен к акцепту в течение одного года со дня его выдачи. Векселедатель может сократить этот последний срок или обусловить срок более продолжительный.

В случае неакцепта векселя или отказа платежа по нему он должен быть надлежащим образом опротестован. В этом случае у его держателя возникает право оплаты в порядке регресса, т.е. обратного требования к предыдущим обязанным по векселю лицам.

Простой вексель (соло-вексель) выписывается и подписывается должником и содержит его безусловное обязательство уплатить кредитору определенную сумму в обусловленный срок и в определенном месте.

В соответствии с международными конвенциями простой вексель должен содержать:

• наименование «вексель», выраженное на том языке, на котором этот документ составлен;

• простое и ничем не обусловленное обещание уплатить определенную сумму;

• указание срока платежа. Простой вексель, срок платежа по которому не указан, рассматривается как подлежащий оплате по предъявлении;

• указание места, в котором должен быть совершен платеж. При отсутствии особого указания место составления документа считается местом платежа и вместе с тем местом жительства векселедателя;

• наименование того, кому или по приказу кого платеж должен быть совершен;

• указание даты и места составления векселя. Простой вексель, не указывающий место его составления, рассматривается как подписанный в месте, обозначенном рядом с наименованием векселедателя;

• подпись того, кто выдает документ (векселедателя). К простому векселю применяются постановления, упоминавшиеся выше применительно к переводному векселю в части индоссамента, срока платежа, иска в случае отказа от акцепта или неплатежа, платежа в порядке посредничества, давности, а также постановления, относящиеся к переводному векселю, который подлежит оплате у третьего лица или в месте ином, чем место жительства плательщика, и постановления относительно аваля.

Если в авале не указано, за кого он поставлен, считается, что он поставлен за векселедателя по простому векселю.

Гарантией платежей по траттам и простым векселям является их авалирование (подтверждение) банками. Аваль означает гарантию платежа по векселю со стороны банка, если должник не выполнил в срок своих обязательств. Аваль делается на лицевой стороне векселя.

Согласно международным конвенциям аваль выражают словами «считать за аваль» или всякой иной равнозначной формулой, а подписывает его лицо, совершающее аваль.

Выполняется аваль на переводном векселе или добавочном листе. Для аваля достаточно одной лишь подписи, поставленной авалистом на лицевой стороне переводного векселя, если только эта подпись не поставлена плательщиком или векселедателем. В авале должно быть указано, за чей счет он дан. При отсутствии такого указания он считается данным за счет векселедателя.

ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ

Система валютного регулирования включает следующие блоки:

•сфера и порядок обращения иностранной валюты на территории страны;

•особенности проведения расчетов в иностранной валюте и национальной валюте при осуществлении внешнеторговых операций;

•купля-продажа иностранной валюты, обязательная продажа иностранной валюты;

•розничная торговля и оказание услуг в иностранной валюте;

•порядок ввоза, вывоза и пересылки валютных ценностей;

•осуществление валютного контроля.

Основными документами, регламентирующими порядок осуществления сделок купли-продажи иностранной валюты, а также обязательной продажи иностранной валюты являются:

• Указ Президента Республики Беларусь от 2 июня 1997 г. № 311 «О совершенствовании порядка обязательной продажи иностранной валюты», в ред. от ноября 1997 г. № 586, 20 июля 1998 г. № 367, 10 декабря 1998 г. № 601, 15 июля 1999 г.

№ 396, 11 октября 1999 г. № 593, 30 декабря 1999 г. № 780, 1 марта 2000 г. № 100, мая 2000 г. № 295, 14 августа 2000 г. № 443, 12 октября 2000 г. № 545, 2 марта 2001 г.

№ 118, 4 апреля 2002 г. ;" № 188, 22 мая 2003 г. № 207 ' (далее - Указ № 311);

• Инструкция о порядке обязательной продажи средств в иностранной валюте белорусскими юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 декабря 1999 г. № 29.10, в ред. от 30 марта 2000 г. № 8.21, 18 мая 2000 г. ( № 11.15, 25 октября 2000 г. № 28.6, 27 июня 2002 г. № 118;

юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 31 января 2002 г. № 16, в ред. от 27 июня 2003 г.. № 122 (далее - Правила № 16);

• Правила осуществления валютно-обменных операций с участием физических лиц, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 июня 2001 г. № 170, в ред. от 20 ноября 2001 г. № 300, февраля 2003 г. № 27 (далее - Правила № 170).

В соответствии с законодательством Республики Беларусь предприятиярезиденты вправе покупать иностранную валюту на определенные цели:

• осуществления предусмотренных законодательством Республики Беларусь расчетов с нерезидентами по договорам, предусматривающим импорт товаров, работ, услуг, охраняемой информации, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, включая осуществление таких расчетов с использованием ценных бумаг, выполняющих функции расчетных документов, если плательщиком по данной ценной бумаге является резидент-импортер;

• осуществления платежей по погашению основного долга и выплате процентов по ссудам, займам, предоставленным Министерством финансов Республики Беларусь в иностранной валюте, а также для возмещения Министерству финансов Республики Беларусь платежей, произведенных по погашению и обслуживанию кредитов в иностранной валюте, полученных под гарантию Правительства Республики Беларусь;

• осуществления платежей по погашению основного долга и выплате процентов по кредитам, выданным банками Республики Беларусь в иностранной валюте (в том числе под гарантию Правительства Республики Беларусь), а также для исполнения резидентом обязательств в рамках договоров поручительства по погашению основного долга и выплате процентов по данным кредитам;

• осуществления платежей по погашению основного долга и выплате процентов по кредитам, займам, предоставленным нерезидентами и банками-нерезидентами в иностранной валюте, а также по погашению и обслуживанию кредитов, представленных нерезидентами, банками-нерезидентами в иностранной валюте под гарантию Правительства Республики Беларусь;

• осуществления платежей нерезиденту по выплате процентов, дивидендов и иных доходов от инвестиционной деятельности в Республике Беларусь;

• возврата нерезидентам инвестиций, вложенных в объекты инвестиционной деятельности на территории Республики Беларусь в иностранной валюте;

• осуществления платежей банкам Республики Беларусь по обязательствам в иностранной валюте, возникшим по договорам с нерезидентом, предусматривающим импорт товаров, работ, услуг, охраняемой информации, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, если в результате заключения этим нерезидентом договора факторинга новым кредитором стал банк Республики Беларусь;

• исполнения регрессных требований банка Республики Беларусь по банковским операциям в иностранной валюте;

• расчетов по договорам финансовой аренды (лизинга), если проведение таких расчетов в иностранной валюте допускается законодательством Республики Беларусь;

• осуществления платежей по исполнительным документам судов о взыскании с должников сумм в иностранной валюте;

• возврата денежных средств, полученных от нерезидента в иностранной валюте в качестве аванса (предварительной оплаты), в случае расторжения договора;

• возмещения сумм, излишне взысканных в бюджет, в иностранной валюте;

предусмотренных договорами по экспорту товаров, работ, услуг, охраняемой информации, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них; оплаты расходов, связанных с поездками за границу Республики Беларусь (в том числе для оплаты услуг банковских учреждений по обслуживанию международных корпоративных пластиковых карточек при использовании средств, приобретенных на оплату таких расходов), а именно:

- расходов, связанных со служебными командировками сотрудников резидента за границу Республики Беларусь;

расходов, связанных с обучением сотрудников резидента за пределами Республики Беларусь;

расходов, связанных с разъездами индивидуальных предпринимателей за границу Республики Беларусь;

- выдачи под отчет водителям автобусов и грузовых автомобилей, работающих на регулярных международных пассажирских и грузовых линиях, работа которых протекает в пути, на оплату за границей Республики Беларусь страховок, дорожных, экологических, таможенных сборов и налогов, вынужденного мелкого ремонта, приобретения горюче-смазочных материалов;

- выплаты надбавок, выплачиваемых в иностранной валюте в соответствии с законодательством, за подвижной и разъездной характер работы, производство работы вахтовым методом, за постоянную работу в пути, работу вне места постоянного жительства (полевое довольствие);

- для осуществления переводов неторгового характера, являющихся таковыми в соответствии с законодательством Республики Беларусь, за пределы Республики Беларусь;

- расчетов с нерезидентами по валютным операциям, связанным с движением капитала, проведение которых допускается без оформления в Национальном банке отдельного разрешения на проведение данного вида валютной операции либо на проведение которых у резидента есть соответствующее разрешение (лицензия) Национального банка;

- осуществления платежей в бюджет, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Республики Беларусь исключительно в иностранной валюте, при отсутствии либо недостаточности у покупателя собственных средств в иностранной валюте;

осуществления страховыми организациями расчетов в иностранной валюте по договорам страхования, соцстрахования и перестрахования в случае отсутствия либо недостаточности средств в иностранной валюте (включая средства в иностранной валюте, размещенные во вклады, депозиты, ценные бумаги и иные виды долговых обязательств, за исключением иностранной валюты в сумме, соответствующей размеру сформированного уставного фонда, который в соответствии с законодательством Республики Беларусь страховая организация постоянно должна иметь на своих счетах), а также в случаях необходимости осуществления вышеуказанных расчетов по договорам, ответственность по которым выражена в иностранной валюте, а страховой платеж получен страховой организацией в белорусских рублях, при условии, что такие расчеты в иностранной валюте разрешены законодательством Республики Беларусь;

- на иные цели при наличии разрешения Национального банка на покупку иностранной валюты.

Срок хранения иностранной валюты, купленной на внутреннем валютном рынке, на специальном счете для хранения купленной иностранной валюты - не более рабочих дней (исключая день зачисления иностранной валюты на данный счет).

С операциями купли-продажи, осуществляемыми юридическими лицами неразрывно связано требование осуществления обязательной продажи иностранной валюты.

В соответствии с Указом № 311 белорусские юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны продавать на торговой сессии ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа» 30% в СКВ и российских рублях в течение рабочих дней с даты поступления их на счета в белорусских или иностранных банках.

В то же время не подлежит обязательной продаже иностранная валюта:

• полученная от экспорта продукции (работ, услуг) собственного производства организациями с иностранными инвестициями, в уставных фондах которых доля иностранных участников превышает 30%, при соблюдении условий, предусмотренных законодательством;

• приобретенная в установленном порядке на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь, а также поступившая:

• в виде привлеченных средств (кредитов, депозитов, займов, вкладов), в том числе из-за рубежа;

• в качестве возврата основной суммы кредита (займа, депозита);

• в виде пожертвований на благотворительные цели, а также полученная от международных организаций и иностранных государств в порядке оказания Республике Беларусь помощи, при условии использования ее по назначению;

• для целевого финансирования за счет средств республиканского и местных бюджетов;

• на счета Фонда социальной защиты населения Министерства социальной защиты для выплаты иностранным гражданам, проживающим на территории Республики Беларусь, пенсий в иностранной валюте;

• на счета Белорусского республиканского фонда «Взаимопонимание и примирение»;

• энерго-, газо- и нефтеснабжающим организациям, а также поставщикам угля от резидентов Республики Беларусь в счет платежей за газ, электрическую и тепловую энергию, нефть и нефтепродукты, уголь, в пределах средств в иностранной валюте, использованных этими организациями на приобретение энергоносителей и нефтепродуктов;

• на счета юридических лиц и предпринимателей от экспорта продукции (работ, услуг) собственного производства и направленная ими в течение 5 рабочих дней резидентам Республики Беларусь, выступающим в качестве субпоставщиков (субподрядчиков) этой продукции (работ, услуг), в целях перераспределения валютной выручки;

• на счета юридических лиц и предпринимателей и перечисленная в течение рабочих дней на специальный счет в целях аккумулирования валютных средств, направляемых на погашение и обслуживание кредитов и займов (в том числе товарных) в иностранной валюте, предоставленных Правительством Республики Беларусь или под его гарантию, и процентов по ним;

• на счета юридических лиц и предпринимателей, имеющих задолженность в иностранной валюте перед нерезидентами или банками - резидентами Республики Беларусь по кредитам и займам, использованным на приобретение основных производственных фондов для собственного производства, либо по лизинговым платежам за пользование имуществом основных производственных фондов для собственного производства и перечисленная в течение 5 рабочих дней на специальный счет в целях аккумулирования валютных средств для погашения указанной задолженности (включая проценты);

• в качестве возврата неиспользованных средств, ранее выданных на командировочные расходы либо ранее направленных на оплату обязательств в иностранной валюте в соответствии с законодательством, а также подлежащая возврату по причине прекращения обязательств либо их ошибочного зачисления;

• на счета юридических лиц и предпринимателей и подлежащая перечислению нерезидентам либо резидентам Республики Беларусь в предусмотренных законодательством случаях в ходе выполнения первыми посреднических функций по договорам поручения и комиссии;

• на счета юридических лиц и предпринимателей от нерезидентов Республики Беларусь в целях ее аккумулирования для осуществления ими совместной деятельности;

• на счета юридических лиц в управление денежными средствами по договору с собственниками либо распорядителями этих средств;

• в виде взносов и отчислений для формирования в соответствии с законодательством фонда страховых гарантий по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств и фонда защиты потерпевших в результате дорожно-транспортных происшествий;

• на счета юридических лиц и предпринимателей, выполняющих функции официальных представительств государственных и местных органов других государств на территории Республики Беларусь, в виде средств, выделяемых из бюджетов разных уровней этих государств в пределах установленных смет для осуществления указанных функций;

• на счета юридических лиц и предпринимателей из бюджетов Союзного государства и Содружества Независимых Государств для финансирования совместных программ.

Помимо этого, не подлежит обязательной продаже иностранная валюта, направленная в течение 30 дней со дня ее поступления:

• юридическими лицами и предпринимателями, имеющими специальные разрешения (лицензии) на международную перевозку грузов и пассажиров, а также на транспортно-экспедиционную деятельность, на покрытие расходов по транспортировке, страхованию и экспедированию грузов и пассажиров, а также на уплату налогов и сборов в иностранной валюте, связанных с транспортировкой грузов и пассажиров;

• страховыми организациями на выплату страхового возмещения и (или) страхового обеспечения;

• страховыми организациями другим страховым и перестраховочным организациям согласно договорам соцстрахования и перестрахования, а также по договорам на продажу страховых полисов («Зеленая карта») иностранных страховых организаций;

• организациями электрической и почтовой связи на оплату счетов за услуги международной связи, оказанные иностранными администрациями связи, почтовыми администрациями, компаниями, признанными эксплуатационными организациями;

• взыскиваемая в бесспорном порядке налоговыми органами в государственный бюджет в течение 5 рабочих дней с даты поступления.

Кроме этого, льготируется (не подлежит обязательной продаже) иностранная валюта, поступившая на счета юридических лиц и направленная в течение 5 рабочих дней на приобретение ценных бумаг Национального банка Республики Беларусь, номинированных в иностранной валюте, при условии, что эти ценные бумаги будут находиться в их собственности не менее 30 дней непрерывно, а также от продажи ценных бумаг Национального банка Республики Беларусь, номинированных в иностранной валюте, и от их погашения Национальным банком Республики Беларусь, при условии, что указанные ценные бумаги находились в собственности этих юридических лиц не менее 30 дней непрерывно.

Помимо льгот по обязательной продаже, установленных Указом № 311, иные случаи полного или частичного освобождения от обязательной продажи могут также предоставляться Советом Министров Республики Беларусь и Национальным банком по согласованию с Президентом Республики Беларусь.

При осуществлении операций, связанных с проведением обязательной продажи иностранной валюты, юридическим лицам и предпринимателям дополнительно открываются в банках Республики Беларусь специальный транзитный валютный счет для зачисления в полном объеме средств в иностранной валюте и специальный счет для аккумулирования средств в СКВ и российских рублях для погашения кредитов в иностранной валюте, предоставленных Правительством Республики Беларусь или под его гарантию либо зарубежными кредиторами.

Для проведения обязательной продажи юридическое лицо не позднее 5 рабочих дней, исключая день поступления иностранной валюты на его транзитный счет, обязано представить в уполномоченный банк реестр распределения поступлений в иностранной валюте, поручение на продажу средств в иностранной валюте на бирже в счет обязательной продажи и (или) поручение на списание средств в иностранной валюте на текущий счет в иностранной валюте, а также при необходимости документы, обосновывающие непроведение обязательной продажи.

После проведения обязательной продажи иностранной валюты оставшаяся сумма валютных средств с транзитных счетов перечисляется по поручению юридических лиц на их текущие счета в иностранной валюте и может быть использована юридическими лицами на цели, предусмотренные законодательством Республики Беларусь.

Основные моменты при совершении физическими лицами валютно-обменных операций следующие.

Правила № 170 определяют единый порядок осуществления валютно-обменных операций с участием физических лиц на территории Республики Беларусь Национальным банком Республики Беларусь (включая Главные управления и отделения), банками, их филиалами (отделениями), небанковскими кредитно-финансовыми организациями.

Банки вправе совершать валютно-обменные операции со всеми иностранными валютами, по отношению к которым Национальный банк Республики Беларусь устанавливает официальный курс белорусского рубля.

Обменные пункты (кассы) в обязательном порядке должны осуществлять как покупку, так и продажу наличной иностранной валюты с оплатой в наличных белорусских рублях, если иное не разрешено Национальным банком Республики Беларусь.

Обменные пункты (кассы) осуществляют валютно-обменные операции как в наличной, так и в безналичной форме в порядке, предусмотренном данными Правилами. Валютно-обменные операции, предусматривающие перечисление денежных средств в безналичном порядке, проводятся только в кассах, за исключением покупки наличной иностранной валюты за безналичные белорусские рубли, которая может совершаться как в кассах, так и в обменных пунктах.

Кассир не вправе отказать в продаже физическому лицу находящейся в обменном пункте (кассе) наличной иностранной валюты, полученной для продажи в качестве аванса или подкрепления, а также купленной в течение рабочего дня, если иное не определено Национальным банком Республики Беларусь.

Покупка физическим лицом иностранной валюты производится на основании предъявленного паспорта.

В настоящее время не существует каких-либо ограничений или рекомендаций по установлению обменных курсов, т.е. обменные курсы устанавливаются банками самостоятельно и могут быть установлены в целом по уполномоченному банку либо для отдельного обменного пункта (кассы). Кроме того, не существует и ограничений по сумме покупки физическим лицом иностранной валюты в обменном пункте (кассе).

Розничная торговля и оказание услуг в иностранной валюте Розничную торговлю и оказание услуг населению за иностранную валюту на территории Республики Беларусь имеют только юридические лица и индивидуальные предприниматели, имеющие соответствующую лицензию Национального банка. Такие лицензии выдаются Главными управлениями Национального банка по месту регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя на следующие услуги:

1. Розничная торговля в магазинах беспошлинной торговли, открываемых в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

2. Розничная торговля и оказание услуг гражданам на автомагистралях (автомобильных дорогах с нумерацией М) Республики Беларусь.

3. Осуществление страховой деятельности.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели имеют право на получение лицензий по истечении одного календарного года со дня их государственной регистрации. При этом в случае получения лицензии они обязаны осуществлять реализацию товаров и оказание услуг гражданам на территории Республики Беларусь как за белорусские рубли, так и за иностранную валюту.

Кроме того, есть ряд услуг, которые могут оказываться гражданам без лицензии Национального банка Республики Беларусь. Это розничная торговля на борту самолетов, осуществляющих рейсы за пределы и из-за пределов Республики Беларусь, торговое обслуживание пассажиров в вагонах-ресторанах Белорусской железной дороги Республики Беларусь и взимание планы за постель и чай на маршрутах за пределы Республики Беларусь и из-за пределов Республики Беларусь. Кроме того, могут взиматься Министерством иностранных дел консульские сборы в иностранной валюте с физических лиц, а также таможенные и иные сборы в соответствии с законодательством.

Порядок ввоза, вывоза и пересылки валютных ценностей Порядок ввоза, вывоза и пересылки валютных ценностей регламентирован Правилами ввоза, вывоза и пересылки наличной валюты, платежных документов в иностранной валюте, памятных монет из драгоценных металлов физическими лицами через таможенную границу Республики Беларусь, утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 31 июля 2000 г. № 19.1г., в ред. от 14 марта 2003 г. № 48, 26 сентября 2003 г. № 169.

В соответствии с данным документом разрешается ввоз, а также вывоз наличных белорусских рублей в сумме, не превышающей на одно лицо 100 МЗП. В отношении иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте установлены следующие требования.

Вывоз из Республики Беларусь физическими лицами наличной иностранной валюты без предъявления разрешительных документов разрешен на одно лицо в сумме, не превышающей в эквиваленте 10 тыс. долларов США, рассчитанной по официаль ному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте на день таможенного оформления вывозимой наличной иностранной валюты. При вывозе физическими лицами из Республики Беларусь наличной иностранной валюты на сумму, превышающую в эквиваленте 10 тыс. долларов США, рассчитанную по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте на день таможенного оформления вывозимой наличной иностранной валюты, в таможенные органы представляются в обязательном порядке разрешительные документы:

• таможенная декларация или валютное удостоверение, свидетельствующие о ввозе наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте на территорию государств - участников Таможенного союза;

• банковский документ, выдаваемый уполномоченными банками государств участников Таможенного союза, разрешающий вывоз наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте из государств - участников Таможенного союза.

Ввоз в Республику Беларусь физическими лицами наличной иностранной валюты производится без ограничения суммы с соблюдением требований таможенного законодательства. В отношении пересылки наличных белорусских рублей, наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте также действуют ограничения. Пересылка наличных белорусских рублей физическими лицами как из республики, так и в республику запрещена. Пересылка иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте допускается письмами с объявленной ценностью в сумме, не превышающей 200 долларов США в эквиваленте.

Одним из важнейших элементов валютного регулирования в Республике Беларусь является валютный контроль. В целях создания в Республике Беларусь действенной системы регулирования поступления, приобретения, использования валютных средств и контроля за ними, а также определения полномочий и функций органов валютного регулирования и валютного контроля, агентов валютного контроля установлено, что органами валютного регулирования и валютного контроля являются Совет Министров Республики Беларусь и Национальный банк Республики Беларусь, органами валютного контроля - Комитет государственного контроля, Государственный таможенный комитет, агентами валютного контроля - таможни, банки, министерства, другие республиканские органы государственного управления, а также объединения, подчиненные Совету Министров Республики Беларусь, облисполкомы и Минский горисполком.

При этом банки, как агенты валютного контроля, осуществляют следующие функции:

• контроль за возможностью использования иностранной валюты и белорусских рублей в отношениях между резидентами и нерезидентами Республики Беларусь при проведении платежей по внешнеторговым договорам по импорту;

• контроль за правомерностью (наличие разрешения (лицензии) Национального банка Республики Беларусь, соответствие законодательству Республики Беларусь) проведения расчетов в иностранной валюте между резидентами Республики Беларусь;

• контроль за использованием нерезидентами Республики Беларусь средств со счетов (тип «Т», тип «И», тип «С»), открытых в банках Республики Беларусь;

• контроль за осуществлением резидентами Республики Беларусь (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями) платежей в иностранной валюте при проведении ими операций с. ценными бумагами;

• визирование паспорта сделки, оформленного юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями;

• контроль за своевременностью представления юридическими ли цами и индивидуальными предпринимателями информации о поступлении на их счет денежных средств от экспорта товаров (работ, услуг);

• контроль за представлением плательщиком - резидентом Республики Беларусь гарантии иностранного банка при осуществлении авансовых платежей и (или) предварительной оплаты в иностранной валюте в пользу нерезидентов Республики Беларусь за приобретаемые у них товары, работы, услуги;

• контроль за представлением документов, подтверждающих обоснованность покупки резидентами Республики Беларусь (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями) иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь;

• контроль за целевым использованием иностранной валюты, купленной резидентами Республики Беларусь (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями) на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь;

• контроль за соблюдением сроков осуществления обязательной продажи средств в свободно конвертируемой валюте и российских рублях резидентами Республики Беларусь (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями);

• контроль за наличием в установленных законодательством случаях разрешений (лицензий) Национального банка Республики Беларусь на проведение операций, связанных с движением капитала и осуществляемых через счета клиентов;

• контроль за представлением юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями предусмотренных законодательством Республики Беларусь документов, необходимых для получения кредитов в иностранной валюте.

Основным документов, контролирующим поступление денежных средств, а также товаров в Республику Беларусь, является паспорт сделки.

ДОГОВОР МЕЖДУНАРОДНОГО ФАКТОРИНГА

Становление международно-правового института факторинга В практике международной торговли факторинг осуществляется, как правило, как одна из форм финансирования экспорта, при которой банк или факторинговая компания покупает дебиторскую задолженность у предприятия-экспортера, возникающую при фактической поставке товара, за вычетом комиссионного вознаграждения при условии передачи предприятием-экспортером права на получение данных денежных сумм от импортера-должника.

Впервые факторинговые услуги в том виде, в каком они осуществляются на данный момент, были оказаны промышленной компании американским банком «First National Bank oi Boston» в 1947 г.

В странах Западной Европы институт факторинга появился лишь во второй половине 50-х годов XX в.

Примерно в это же время (конец 50-х - начало 60-х годов XX в.) были созданы три крупнейшие факторинговые группы, внесшие наибольший вклад в развитие современного международного факторинга: Heller International Group, International Factors Group S.C. и Factors Chain International.

Подобные группы подразделяются на «открытые» и «закрытые». В открытые обычно объединяются самостоятельные, независимые факторинговые компании, количество которых в каждой отрасли не лимитируется. Закрытые группы имеют принципиально иной характер своей организации и структуру собственности. Это акционерные компании, акциями которых владеют их члены (число участников обычно лимитировано одной компанией от каждой страны).

Крупнейшей группой открытого типа является FCI (Factors Chain International).

Наиболее известной закрытой группой факторинговых компаний выступает Heller International Group. Группой факторов, которая первоначально учреждалась как закрытая, но ныне действует по «смешанным принципам», стала IFG (International Factors Group).

Международные группы факторов позволяют своим членам внедрять на практике надежные и безусловные правила игры: применять единые арбитражные правила, руководствоваться едиными правилами обмена информацией, эффективно и достаточно быстро решать многие проблемы, связанные с развитием данного сектора валютно-финансовых услуг, защищать интересы своих членов на уровне международных финансовых организаций.

Кроме международных факторинговых групп, во многих странах действуют национальные факторинговые ассоциации - Ассоциация шведских финансовых домов, Мексиканская ассоциация факторингового финансирования, Профессиональная ассоциация бельгийских факторинговых обществ, Французская ассоциация финансовых обществ, Ассоциация британских факторов и учетных домов, Австрийский факторинговый союз, Ассоциация финских финансовых домов и др.

Многие из них объединяются в более крупные группы и сообщества, такие, как, например, Европейское объединение национальных факторинговых ассоциаций, включающее в себя 16 национальных объединений и FCI и IFG в качестве наблюдателей.

Международно-правовое регулирование факторинга Необходимость в международно-правовом урегулировании факторинговой деятельности привела к созыву в Оттаве в 1988 г. дипломатической конференции по принятию проектов конвенций о международном факторинге и международном финансовом лизинге, которые были подготовлены Международным институтом унификации частного права (УНИДРУА). Одним из итоговых документов данной конференции явилась Конвенция УНИДРУА о международном факторинге (далее также - Конвенция), которая была подписана 28 мая 1988 г. и вступила в силу в 1995 г.

Участниками Конвенции являются Гана, Гвинея, Филиппины, Объединенная Республика Танзания, Марокко, Чехословакия, Финляндия, Италия, Германия, Бельгия, США, Соединенное Королевство Великобритании, Нигерия, Франция.

Данная Конвенция сыграла существенную роль в становлении и развитии международного факторинга, а также послужила основой для разработки национального законодательства в данной области, так как после ее принятия многие государства ввели факторинг в систему своего гражданского права.

Конвенция применяется тогда, когда долговые требования, уступленные по договору о факторинге, возникают из договора купли-продажи между поставщиком (продавцом) и должником (покупателем), предприятия которых находятся на территории разных государств и такие государства и государство, на территории которого находится предприятие фактора, являются договаривающимися государствами, или договор купли-продажи товаров и договор о факторинге регулируются правом договаривающегося государства.

Вышеуказанные положения увязывают Конвенцию с Венской конвенцией о договорах международной купли-продажи товаров. Вместе с тем работа по совершенствованию международно-правового регулирования данного правового института продолжается, доказательством чего является разработанный в рамках ООН в 2001 г. проект Конвенции об уступке международной дебиторской задолженности и международной уступке дебиторской задолженности.

международного факторинга, регулируются принимаемым и периодически обновляемым FCI Кодексом международных факторинговых обычаев. Данный Кодекс преимущественно регулирует взаимоотношения между факторами при косвенном факторинге.

В связи с тем что вышеуказанная Конвенция не ратифицирована Республикой Беларусь, правовое регулирование договора факторинга, в том числе и международного, в республике осуществляется в рамках Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее - ГК), Банковского кодекса Республики Беларусь (далее также - БК) и Правил проведения банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями финансирования под уступку денежного требования (факторинга), утвержденными постановлением Национального Банка Республики Беларусь от августа 2001 г. № 229, в ред. от 20 ноября 2002 г. № 225(далее - Правила).

В соответствии со ст. 1 Конвенции под соглашением о факторинге понимается соглашение, заключенное между одной стороной (поставщиком) и другой стороной (фактором), в соответствии с которым поставщик может или уступает фактору дебиторскую задолженность, вытекающую из соглашения о продаже товаров (работ, услуг), заключенного между поставщиком и его заказчиком (дебитором), иную, чем та, что вытекает из продажи товаров, приобретенных преимущественно для личных, семейных или домашних нужд, а фактор выполняет по крайней мере две из следующих функций:

• финансирует Поставщика, включая займы и долгосрочные платежи;

• поддерживает счета (ведет бухгалтерские книги), относящиеся к дебиторской задолженности;

• собирает дебиторскую задолженность;

• защищает от ошибки при погашении долга кредиторами.

При этом согласно ст. 6 Конвенции уступка дебиторской задолженности поставщиком фактору имеет юридическую силу, даже несмотря на соглашение между поставщиком и дебитором, запрещающее такую уступку.

Конвенция не конкретизирует юридическую форму передачи права требования.

Следовательно, наряду с наиболее распространенной формой уступки прав - цессией, могут применяться, и иные способы перехода права требования к третьему лицу, если они не влекут за собой замену первоначального обязательства должника перед кредитором новым обязательством должника перед фактором. В противном случае вновь возникшие правоотношения не подпадают под сферу действия Конвенции.

В соответствии со ст. 772 ГК по договору финансирования под уступку денежного требования (факторинга) одна сторона (фактор) обязуется второй стороне (кредитору) вступить в денежное обязательство между кредитором и должником на стороне кредитора путем выплаты кредитору суммы денежного обязательства должника с дисконтом (разница между суммой денежного обязательства должника и суммой, выплачиваемой фактором кредитору) с переходом прав кредитора на фактора (открытый факторинг) либо без такого перехода (скрытый факторинг). Подобное определение договора факторинга, равно как и определение, приведенное в ст. 155 БК, соответствует понятию договора факторинга, приведенному в п. 1 Конвенции.

Предметом договора факторинга в соответствии со ст. 7 Конвенции могут выступать все либо отдельные права поставщика, вытекающие из договора куплипродажи товаров, включая выгоду от любого условия данного договора, в том числе и резервирующего за поставщиками права на товары либо создающего какой-либо страховой процент.

Характеризуя договор факторинга, необходимо отметить, что его предметом может быть как существующее денежное требование, так и будущее требование, т.е.

право на получение денежных средств, срок платежа по которым еще не наступил. Так, согласно ст. 5 Конвенции договор факторинга считается действительным в случае, если его предметом выступают действительные либо возможные в будущем дебиторские задолженности, однако они не выделены в договоре по отдельности, но при их возникновении либо при заключении договора могут быть идентифицированы как связанные с договором факторинга. В связи с этим договор факторинга является действительным и в случае, если в качестве предмета договора факторинга выступает будущая дебиторская задолженность, которая передается фактору при ее возникновении, без оформления какого-либо дополнительного документа к заключенному ранее договору факторинга.

К передаче будущих требований следует отнести и обязательства, возникновение которых обусловлено наступлением определенного срока или определенных обстоятельств.

Предметом договора факторинга может быть как уступка одного денежного требования, так и уступка определенной группы требований (объединенных либо в силу временного фактора, либо фактора территории, либо фактора конкретного должника или предмета поставки и т.д.).

Как правило, при международном факторинге поставщик несет ответственность за действительность денежного требования, являющегося предметом договора факторинга, перед фактором. При этом денежное требования, являющееся предметом договора международного факторинга, признается действительным, если постав щик обладает законным правом на получение денежной суммы.

Помимо передачи денежного требования, предмет договора международного факторинга могут составлять также следующие действия (услуги) фактора:

• ведение счетов поставщика, связанных с получением дебиторской задолженности;

• защита от неуплаты суммы долга дебиторами;

• направление должникам напоминания о сроках погашения задолженности;

• предоставление поставщику информации финансового характера о состоянии рынка, конъюнктуре и т.д., а также оказание помощи поставщику в составлении производственных и маркетинговых планов;

• осуществление рекламы продукции поставщика;

• осуществление транспортно-экспедиционной деятельности;

• оказание помощи в найме агентов в иных сферах деятельности поставщика, в частности по представительству в судах;

• управление кредитными операциями поставщика;

• страхование товаров, принадлежащих поставщику.

Согласно ст. 157 БК предметом договора факторинга является денежное требование, срок платежа по которому уже наступил (существующее требование), или денежное требование, которое возникнет в будущем (будущее требование), что в целом соответствует подходу, отраженному в Конвенции. Вместе с тем в соответствии с п. Правил фактор осуществляет финансирование под уступку денежного требования лишь за фактически отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги), что исключает возможность финансирования поставщика до момента возникновения у него права требования. Данное ограничение сужает сферу применения договора международного факторинга в Республике Беларусь.

Кроме того, это может привести к ситуации, при которой право требования, которое возникнет в будущем, фактически уступлено поставщиком фактору в результате заключения договора факторинга, но юридически перейдет к нему лишь с момента возникновения у поставщика права требования. Однако к данному времени у поставщика и покупателя может возникнуть необходимость в изменении условий договора купли-продажи, в том числе и порядка расчетов, что напрямую затрагивает интересы фактора. В данной ситуации должник вынужден будет регулировать подоб ные вопросы с участием как «фактического» владельца права требования - фактора, так и «юридического» - поставщика'.

Сторонами договора международного факторинга являются поставщик (экспортер товаров, работ, услуг) и фактор (банк или специализированная факторинговая организация). Несмотря на то что операция международного факторинга включает в себя трех субъектов - поставщика, фактора и должника, должник не является стороной в договоре факторинга и в принципе не может повлиять на его содержание.

Согласно п. 1 Правил фактором выступают банк, небанковская кредитнофинансовая организация, являющиеся таковыми в соответствии с законодательством Республики Беларусь и имеющие соответствующую лицензию Национального банка Республики Беларусь, предоставляющую право осуществлять финансирование под уступку денежного требования (факторинг) в валюте факторинга.

К основным признакам договора международного факторинга можно отнести следующие:

• договор международного факторинга является предпринимательской сделкой, сторонами которой выступают, как правило, лишь коммерсанты (предприниматели), в том числе коммерческие организации;

• в силу предпринимательского характера международного факторинга данный договор всегда является возмездным;

• фактор не несет ответственности за неисполнение договора поставщиком перед покупателем;

• договор международного факторинга является сложной сделкой, включающей в себя элементы договора займа, агентского договора, договора поручения, уступки требования, а также подряда (возмездного оказания услуг);

• международный характер договора факторинга следует из факта нахождения в разных государствах поставщика, фактора или покупателя.

Таким образом, договор факторинга является консенсуальным, двусторонним, возмездным.

Следует иметь в виду, что согласно п. 7 Правил существенными условиями договора факторинга являются:

• наименование фактора, кредитора, их юридические адреса;

• сумма уступаемого денежного требования, валюта факторинга и сроки финансирования под уступку денежного требования, предоставляемого фактором кредитору;

• предмет договора факторинга;

• наименование должника; номер и дата договора, заключенного меж ду кредитором и должником;

• форма факторинга (открытый или скрытый);

• условия платежа (с правом регресса или без права регресса);

• размер дисконта, порядок его определения;

• ответственность фактора, кредитора.

Законодательство Республики Беларусь не содержит прямого указания на форму договора факторинга. Вместе с тем в отношении договора открытого факторинга оправдано применение по аналогии, как наиболее сходных, требований ГК относи тельно формы договора цессии. При этом форма договора факторинга, по общему правилу, должна соответствовать форме основной сделки (купли-продажи, поставки товаров). В отношении формы договора скрытого факторинга целесообразно руководствоваться содержанием передаваемого по данному договору права. Поскольку и данном случае передаются «юридические права» и должник не извещается о вступлении в правоотношения по договору купли-продажи третьего лица (фактора), достаточно соблюдения простой письменной формы договора.

Содержание договора международного факторинга выражается в совокупности прав и обязанностей сторон договора.

• получение от должника денежных средств по уступленному денежному требованию;

• если это предусмотрено договором факторинга, фактор вправе вернуть поставщику денежные требования, не оплаченные покупателем, и требовать возмещения убытков в данной части;

• если это предусмотрено договором факторинга в случае возникновения риска неплатежа по уступленным долговым обязательствам и /или наступления форсмажорных обстоятельств, фактор вправе потребовать от поставщика их замены на более ликвидные обязательства.

Обязанности фактора:

• произвести финансирование поставщика в соответствии с условиями договора факторинга;

• информировать поставщика о состоянии расчетов с плательщиком, о появлении или возможности появления затруднений с плательщиками.

Права поставщика:

• требовать от фактора своевременного финансирования в соответствии с условиями договора факторинга.

Обязанности поставщика:

• исполнять своевременно в полном объеме требования фактора в части оплаты причитающихся ему сумм;

• если это предусмотрено договором факторинга, отвечать перед фактором за исполнение плательщиком своих обязательств по оплате долговых обязательств;

• своевременно и полно урегулировать все спорные вопросы с плательщиком покупателем товаров поставщика.

• предоставлять банку сведения о неблагоприятных изменениях, про изошедших с плательщиком, которые могут повлиять на степень рискованности факторинговой операции банка.

Несмотря на то что дебитор не является стороной договора факторинга, Конвенция также регулирует его права и обязанности. Права дебитора:

• при подаче фактором требования против дебитора о погашении задолженности, вытекающей из соглашения о продаже товаров, дебитор может прибегнуть ко всем способам судебной защиты в соответствии с таким соглашением, которыми дебитор мог бы воспользоваться, если бы такое требование было подано поставщиком;

• дебитор вправе отстаивать против фактора любое право взаимозачета в отношении требований против поставщика, в чью пользу возникла дебиторская задолженность, находящихся в распоряжении дебитора в момент получения им письменного извещения об уступке.

Обязанности дебитора:

• дебитор обязан погасить задолженность фактору, если, и только если, дебитору неизвестно ни одно другое лицо, обладающее преимущественным правом получения долга, и письменное извещение об уступке: отдается дебитору поставщиком или фактором с полномочиями поставщика; разумно определяет дебиторскую за долженность, которая была уступлена, а также фактора, кому или на чей счет дебитор должен произвести оплату; и имеет отношение к дебиторской задолженности, вытекающей из соглашения о продаже товаров, заключенного во время или до получения извещения.

Из вышеизложенного следует, что к главным экономическим достоинствам факторинга следует отнести:

• увеличение ликвидности, рентабельности и прибыли;

• превращение дебиторской задолженности в наличные деньги;

• независимость и свобода от соблюдения сроков платежей со стороны дебиторов;

• возможность расширения объемов оборота;

• экономия собственного капитала;

• улучшение финансового планирования.

В зависимости от оснований классификации выделяют различные виды договоров международного факторинга. Среди наиболее распространенных оснований для классификации можно отметить следующие:

• по форме заключения договора факторинга;

• по условиям ответственности;

• по объему передаваемого денежного требования;

• по объему прав на платеж;

• по объему оказываемых факторингом услуг.

• По форме заключения договора выделяют открытый и закрытый факторинг.

При открытом (конвенциональном) факторинге (англ. open factoring, conventional factoring, disclosed factoring) поставщик передает фактору право требования (уступает требование) денежных сумм с покупателя (заказчика), в результате чего становится кредитором по сделке с покупателем (заказчиком), а обязанность по надлежащей поставке товара (работ, услуг) остается на поставщике.

При открытом факторинге уведомление должнику об участии в сделке фактора направляется обычно как поставщиком, так и самим фактором. Часто сразу при оформлении отгрузочных документов, а также впоследствии при выставлении счетов поставщиком должнику в документах указывается, что платеж должен производиться фактору. Достаточно часто указывается также, что только платеж в пользу фактора считается надлежащим исполнением обязательства. Поскольку поставщик при выставле- нии счетов явно указывает на вступление в обязательство фактора, данный вид факторинга называется открытым.

Согласно Конвенции письменное извещение об уступке может быть не подписано, однако в нем должно быть указано лицо, кем либо на чье имя оно передается. Перечень способов передачи извещения Конвенцией не ограничен. Так, оно может быть передано любым способом телекоммуникации, способным воспроизводить информацию в материальной форме. Наряду с этим извещение в соответствии с Конвенцией должно разумно идентифицировать фактора и долговые требования, к которым относится уступка.

Однако уведомление должника о том, что платеж должен производиться в пользу иного лица, может быть воспринято как проявление финансовой неустойчивости поставщика и повлечь за собой более осторожное отношение к поставщику со стороны его контрагентов.

Разновидностью открытого факторинга является полуоткрытый факторинг, при котором поставщик заранее не уведомляет должника о заключенном договоре факторинга, однако при выставлении счетов должнику указывает на заключенный с фактором договор, а также номер его счета, на который должен быть осуществлен платеж.

Под скрытым (конфиденциальным) факторингом (англ. confidential factoring, undisclosed factoring) обычно понимается сделка, в силу которой лицо, поставляющее товар, выполняющее работу или оказывающее услугу (поставщик), передает другому лицу (фактору) право требования выручки от реализации поставленного товара (выполненных работ, оказанных услуг), оставаясь стороной в сделке с покупателем (заказчиком). То есть при скрытом факторинге должника не ставят в известность о заключении договора факторинга, фактор оплачивает требования поставщика и вступает во взаимоотношения с должником от имени и по поручению поставщика.

Таким образом, стороной по обязательству с должником остается сам поставщик.

В международной практике скрытым факторингом признаются и отношения, когда сам поставщик осуществляет получение денежных средств с покупателя (заказчика), а факт кредитования поставщика, равно как и наличия самого факторингового договора, не раскрывается третьим лицам. Сложность международноправового регулирования скрытого факторинга заключается в том, что Конвенция, как, впрочем, и национальное законодательство Республики Беларусь, напрямую не регулируют подобные правоотношения, что следует и из самого определения договора факторинга, приведенного в ст. 1 Конвенции. Вместе с тем это не означает, что подобные сделки противозаконны. Их правовое регулирование возможно в рамках таких традиционных институтов гражданского права, как зачет, суброгация или право удержания.

Отношения скрытого факторинга являются по сути внутренними отношениями между поставщиком и фактором. В силу того, что при скрытом факторинге передаются лишь экономические права на будущие денежные поступления, а «юридическое» право требования не передается, такой договор факторинга можно признать сделкой, включающей в себя элементы агентского договора (договора поручения и, как правило, договора займа в связи с финансированием фактором поставщика). При оказании фактором дополнительных услуг поставщику в рамках данного договора договор скрытого факторинга содержит в себе также элементы договора возмездного оказания услуг.

Скрытый факторинг наиболее часто используется тогда, когда открытое вступление в обязательство фактора может нанести ущерб интересам поставщика.

дисконтирование счетов (выкуп счетов со скидкой). В подобном соглашении договоренность о факторинге иностранному покупателю не раскрывается. Он платит покупную цену экспортеру. В договоре факторинга предусматривается, что экспортер получает цену как доверительный собственник фактора и должен зачислить полученную сумму на отдельный счет, который указал фактор. Если в договоре есть такое условие и директор экспортной компании, получив платеж, зачисляет эту сумму на счет компании, то эти действия содержат состав правонарушения, состоящего в присвоении движимых вещей, и платеж должен быть возвращен фактору.

Дисконтирование счета обычно производится с сохранением права на регрессное требование.

По условиям ответственности выделяют факторинг с гарантией поставщика и факторинг без гарантии поставщика.

При факторинге с гарантией поставщика (факторинг с правом регресса - англ.

factoring on a recourse basis, spurious factoring) фактор имеет право в случае неоплаты должником переданных (уступленных) поставщиком требований в течение срока, определенного договором факторинга, предъявить поставщику требование в части сумм, не оплаченных должником.

В договоре факторинга поставщик принимает на себя гарантию' либо поручительство оплаты должником передаваемых (уступаемых) фактору требований.

При этом принятие на себя поставщиком гарантии или поручительства должно быть ясным и прямо выраженным. Так как в случае, если поставщик указывает на то, что он гарантирует платежеспособность должника, это еще не означает, что он принял на себя поручительство по оплате должником переданных требований.

Если с ведома продавца поставлены товары, не соответствующие условиям договора, либо продавец нарушил какое-либо другое условие договора купли-продажи и покупатель правомерно отказывается от уплаты покупной цены по договору экспортной продажи, фактор обычно имеет право на предъявление требований, связанных с неоплатой товара, продавцу.

Вместе с тем необходимо отметить, что вести речь о каком-либо регрессе в классическом его понимании при скрытом факторинге неуместно, поскольку в данном случае имеют место правоотношения, связанные с исполнением обязательства в пользу третьего лица. Вопросы возврата суммы финансирования должны решаться в подобных случаях в рамках договора факторинга, заключенного между поставщиком и фактором.

При заключении договора на факторинговое обслуживание с правом регресса фактор в целях избежания риска неуплаты по уступленным ему денежным требованиям вправе потребовать от поставщика предоставить обязательства по обеспечению этого долга. Формами обеспечения могут быть залог, гарантия, поручительство и иные способы обеспечения обязательств, если их использование не противоречит сути договора факторинга.

При факторинге без гарантии поставщика (факторинг без права регресса — англ.

factoring on a non-recourse basis, true factoring) риск неоплаты должником уступленного денежного требования лежит исключительно на факторе.

Однако как при факторинге с гарантией поставщика, так и без такой гарантии фактор имеет право предъявить требование к поставщику о возврате уплаченной суммы и возмещении убытков, когда уступленное требование оказывается недействительным.

• По объему передаваемого денежного требования выделяют факторинг с исключительными правами и факторинг без исключительных прав.

При факторинге с исключительными правами (англ. whole turnover factoring) поставщик уступает фактору все определенного вида требования, за исключением поименованных в договоре факторинга. При этом факторинг с исключительными правами возможен в отношении требований либо ко всем субъектам, находящимся на определенной территории, либо к определенной группе субъектов, либо к определенной группе требований и т.д.

При факторинге без исключительных прав (англ. facultative factoring) поставщик передает (уступает) фактору лишь конкретные требования, определенные договором факторинга.

• По объему прав на платеж выделяют факторинг с правом фактора на всю сумму, полученную по уступленному требованию от должника, и факторинг с правом фактора лишь на определенную часть суммы, полученную уступленному требованию.

При факторинге с правом фактора на всю сумму, полученную по уступленному требованию с должника, фактор приобретает право на все суммы, которые он может получить с должника даже в случае, если платеж значительно превышает сумму, выплаченную фактором поставщику. В большинстве факторинговых договоров используется именно данная форма.

При факторинге с правом фактора лишь на определенную часть суммы, полученной по уступленному требованию от должника, сумма, полученная фактором от должника сверх оговоренной поставщиком и фактором, передается поставщику.

Обычно в таких случаях поставщик берет на себя риск невыполнения обязательства должником.

• По объему оказываемых фактором услуг выделяют полный и частичный факторинг.

При полном факторинге фактор ведет учет дебиторской задолженности поставщика по всем плательщикам, кредитует в форме предварительной оплаты или производит оплату суммы уступленных долговых требований поставщика к определенной дате, оказывает поставщику услуги по ведению бухгалтерского учета, юридическому обеспечению, иные услуги.

При частичном факторинге фактор осуществляет лишь те операции, которые указаны в договоре на факторинговое обслуживание.

В практике международной торговли принято выделять следующие основные модели международного факторинга.

Прямой импортный факторинг. Суть прямого импортного факторинга (англ.

direct import factoring) заключается в том, что поставщик уступает право требования фактору, имеющему свое местонахождение в стране импортера.

Наряду с отдельными преимуществами, в частности импорт-фактор достаточно информирован о платежеспособности фирмы импортера, имеются некоторые моменты, осложняющие широкое использование данной модели. Так, кредитование иностранного экспортера в иностранной для факторинговой компании валюте достаточно затруднительно.

Прямой экспортный факторинг. При прямом экспортном факторинге (англ.

direct export factoring) поставщик уступает право требования фактору, имеющему свое местонахождение в том же государстве, что и поставщик.

Данная модель международного факторинга - одна из наиболее распространенных, в том числе в силу того, что заключение одного договора на факторинговое обслуживание с факторинговой компанией своей страны позволяет фирме-экспортеру, имеющей контрагентов во многих странах, избежать необходимости заключения целого ряда прямых договоров с факторинговыми компаниями зарубежных государств. К недостаткам данной модели можно отнести то обстоятельство, что экспорт-фактор не обладает достаточной информацией о платежеспособности иностранного импортера, что увеличивает риск неоплаты поставленного товара.

В целях снижения рисков факторинговые компании предпочитают не использовать данную модель в чистом виде. Решить данную проблему позволяет членство в международных факторинговых организациях и объединениях. Так, членство в международной факторинговой организации, как правило, позволяет экспорт -фактору, находящемуся в стране экспортера, получить по запросу от импортфактора, находящемуся в стране импортера, не только информацию о платежеспособности иностранного импортера, но и гарантию получения платежа в случае нарушения иностранным импортером своих обязанностей по договору. При этом порядок уплаты денежных средств, в случае надлежащего исполнения импортером своих обязанностей, не меняется, так как они поступают напрямую от иностранного импортера экспорт -фактору.

Основные преимущества использования факторинга для поставщика-экспортера выражаются в следующем:

• увеличение объема продаж, числа покупателей и конкурентоспособности путем предоставления покупателям льготных условий оплаты товара (отсрочки) под надежную гарантию;

• получение финансирования/кредита в размере до 90% от стоимости поставляемого товара, что ускоряет оборачиваемость собственных средств.

Основные преимущества использования факторинга для покупателя-импортера следующие:

• получение товарного кредита (продавец поставляет товар с отсрочкой платежа);

• увеличение объема закупок;

• улучшение конкурентоспособности, ускорение оборачиваемости собственных средств.



Pages:     | 1 |   ...   | 14 | 15 || 17 | 18 |
 
Похожие работы:

«Белорусский государственный университет И.И. Пирожник Проблемы политической географии и геополитики (Учебное пособие для студентов географических специальностей университетов) Минск 2004 УДК 911.3 : 327 ББК 66. 4 П 33 Рецензенты: доктор экономических наук, профессор Л.В. Козловская кандидат географических наук, профессор Г.Я. Рылюк Печатается по решению Редакционно-издательского совета Белорусского государственного университета Пирожник И.И. П33 Проблемы политической географии и геополитики :...»

«ЦЕНТРОСОЮЗ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ МОСКОВСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЙ КООПЕРАЦИИ КАФЕДРА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ТЕОРИИ Соловых Н.Н. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ТЕОРИЯ ЭКОНОМИКА ИСТОРИЯ ЭКОНОМИКИ ТЕМАТИКА РЕФЕРАТОВ И МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ИХ ВЫПОЛНЕНИЮ Москва 2003 Соловых Н.Н. Экономическая теория. Экономика. История экономики. Тематика рефератов и методические указания по их выполнению. – М.: Московский университет потребительской кооперации, 2003. - 21 с. Тематика рефератов и...»

«Министерство образования и науки Российской Федерации Владивостокский государственный университет экономики и сервиса В.С. ПУШКАРЬ Л.В. ЯКИМЕНКО ЭКОЛОГИЯ ЧЕЛОВЕК И БИОСФЕРА Учебное пособие Рекомендовано Дальневосточным региональным учебно-методическим центром (ДВ РУМЦ) в качестве учебного пособия для студентов, обучающихся по направлениям подготовки бакалавров: 022000.62 Экология и природопользование, 100400.62 Туризм, 080100.62 Экономика, 210400.62 Радиотехника, 190500.62 Эксплуатация...»

«ПРИЛОЖЕНИЕ № 1 к постановлению Правительства Республики Дагестан от 27 декабря 2012 г. № 471 СТРАТЕГИЯ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ ТЕРРИТОРИАЛЬНОЙ ЗОНЫ СЕВЕРНЫЙ ДАГЕСТАН ДО 2025 ГОДА I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ Стратегия социально-экономического развития территориальной зоны Северный Дагестан до 2025 года (далее – Стратегия), разработана в соответствии с постановлением Правительства Республики Дагестан от 30 сентября 2011 года № 340 Об утверждении Плана мероприятий по реализации Стратегии...»

«Министерство образования и науки Украины Харьковский национальный университет имени В. Н. Каразина Голиков А.П., Грицак Ю.П., Казакова Н.А., Сидоров В.И. География мирового хозяйства Учебное пособие Рекомендовано Министерством образования и науки Украины в качестве учебного пособия для студентов высших учебных заведений Киев Центр учебной литературы 2008 2 ББК 65.04 я73 Г35 УДК 30.21.15(075.8) Рецензенты: Ковалевский Г.В., д.э.н., проф. кафедры туризма и гостиничного хозяйства Харьковской...»

«ПРИОРИТЕТНЫЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ПРОЕКТ ОБРАЗОВАНИЕ РОССИЙСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ДРУЖБЫ НАРОДОВ Н.А. ПОПОВ, Л.Л. ЧИРКОВА КОНСУЛЬТИРОВАНИЕ В ОБЛАСТИ ОПТИМИЗАЦИИ УПРАВЛЕНИЯ СОВРЕМЕННЫМ АГРАРНЫМ ПРОИЗВОДСТВОМ Учебное пособие Москва 2008 1 Инновационная образовательная программа Российского университета дружбы народов Создание комплекса инновационных образовательных программ и формирование инновационной образовательной среды, позволяющих эффективно реализовывать государственные интересы РФ через систему...»

«МАРКЕТИНГ В ОТРАСЛЯХ И СФЕРАХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Учебное пособие Под редакцией доктора экономических наук, профессора Н.А. Нагапетьянца Допущено Министерством образования и науки Российской Федерации в качестве учебного пособия для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальности 080111 Маркетинг Москва ВУЗОВСКИЙ УЧЕБНИК 2007 УДК 339.138(075.8) ББК 65.290-2я73 М 25 Авторский коллектив: д-р экон. наук, проф. Н.А. Нагапетьянц — введение, главы 1-3, глава 5 (пп. 5.1, 5.2, 5.4-5.6); д-р...»

«Томский государственный университет И.Б. Калинин ПРИРОДОРЕСУРСНОЕ ПРАВО ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ г. Томск 2000 1 Калинин И. Б. Природоресурсное право. Основные положения. – Томск, 2000. Ответственный редактор: профессор, доктор юридических наук В.М. Лебедев Рецензент: доцент, кандидат юридических наук С. Г. Колганова Предлагаемое учебное пособие рассчитано на студентов юридических Вузов, изучающих природоресурсное право. Может представлять интерес для читателей, интересующихся вопросами правового...»

«МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ТЕХНОЛОГИЙ И УПРАВЛЕНИЯ имени К.Г. Разумовского ИНСТИТУТ МЕНЕДЖМЕНТА Учебно-методический комплекс дисциплины ТАМОЖЕННЫЕ ПОШЛИНЫ И РАСЧЕТЫ Для специальности 260501.65 – Товароведение и экспертиза товаров Форма обучения: заочная Сроки обучения: полная, сокращенная Москва 2012 УДК 664.6 К-72 Переработана, дополнена, обсуждена и одобрена на заседании кафедры гуманитарных и социально-экономических наук Филиала ФГБОУ ВПО МГУТУ...»

«Н.Н. БЫКОВА А.М. КУРЫШОВ А.А. РАСПОПИНА Т.А. ЯКОВЛЕВА ИСТОРИЯ Министерство образования и науки Российской Федерации Байкальский государственный университет экономики и права Н.Н. Быкова А.М. Курышов А.А. Распопина Т.А. Яковлева ИСТОРИЯ Учебное пособие Иркутск Издательство БГУЭП 2012 1 УДК 947 (075.8) ББК 63.3 И 90 Печатается по решению редакционного совета Байкальского государственного университета экономики и права Рецензенты д-р ист. наук, проф. А.В. Шалак д-р ист. наук, проф. Г.А. Цыкунов...»

«ПОДДЕРЖКА МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА. ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Администрация города Красноярска Департамент экономики МЕТОДИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ ДЛЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО И СРЕДНЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА (Сборник нормативных документов) Красноярск 2010 ДЕПАРТАМЕНТ ЭКОНОМИКИ. Отдел инвестиций и развития малого предпринимательства Методическое пособие для субъектов малого и среднего УДК 346.26 ББК 67.404.91 предпринимательства. Сборник нормативных документов. — КрасН83 ноярск, 2010 Отдел...»

«МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ОРЕНБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ИНСТИТУТ МЕНЕДЖМЕНТА Кафедра бухгалтерского учета и аудита БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ Методические рекомендации по производственной преддипломной практике по специальности Оренбург 2011 1 УДК 657 ББК 65.052.2 Б 94 О б с у ж д е н ы на заседании кафедры бухгалтерского учета и аудита от 20 октября 2009 г.,...»

«Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования Северный (Арктический) федеральный университет имени М.В. Ломоносова БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ Методические указания к выполнению расчетно-графической работы Архангельск ИПЦСАФУ 2012 Рекомендовано к изданию редакционно-издательским советом Северного (Арктического) федерального университета имени М.В. Ломоносова Составитель И.Г. Вотинова, старший...»

«Костюнина Г.М. Ассоциация стран Юго-Восточной Азии (АСЕАН) // Международная экономическая интеграция: учебное пособие / Под ред. Н.Н.Ливенцева. – М.: Экономистъ, 2006. – С. 226-261. Костюнина Г.М. Ассоциация стран Юго-Восточной Азии (АСЕАН) 1. Цели и направления создания АСЕАН. Результаты интеграционных тенденций в 1960-80-е гг. Ассоциация стран Юго-Восточной Азии - АСЕАН (Association of South East Asian Nations - ASEAN) создана в 1967 г. в составе пяти государств Сингапура, Таиланда, Филиппин,...»

«ЯПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ! Методическое пособие по вопросам ведения предпринимательской деятельности для субъектов малого предпринимательства Красноярск 2007 УДК 658.2 ББК 65.29 Я11 ПОРТАЛ ПОДДЕРЖКИ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА КРАСНОЯРСКОГО КРАЯ www.smb24.ru Получите информацию о государственной поддержке малого бизнеса БЕСПЛАТНО! Внесите информацию о своей компании, ее услугах и продуктах в каталог портала. Получите информацию и оформите подписку на конкурсы, аукционы и котировки единого Красноярского...»

«НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ САМАРСКИЙ ИНСТИТУТ – ВЫСШАЯ ШКОЛА ПРИВАТИЗАЦИИ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ КАНДИДАТСКАЯ ДИССЕРТАЦИЯ МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОДГОТОВКЕ, ОФОРМЛЕНИЮ И ЗАЩИТЕ Утверждены редакционно-издательским советом института _ 20_ г. Самара 2011 1 Составители: Н.В.Овчинникова, Н.Р.Руденко УДК 378.245.2/3 ББК 72.6(2)243 К 19 Кандидатская диссертация: методические указания по подготовке, оформлению и...»

«КАЗАНСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ Л.Д.БАДРИЕВА, Е.А.ГРИГОРЬЕВА, Э.А.ПОЛОВКИНА, Е.Л.ФЕСИНА СТАТИСТИКА (раздел 1 Общая теория статистики) Конспект лекций Казань-2013 Принято на заседании кафедры статистики, эконометрики и естествознания Протокол №1 от 25.09.2013 г. Л.Д.Бадриева, Е.А.Григорьева, Э.А.Половкина, Е.Л.Фесина Статистика (раздел 1 Общая теория статистики). Конспект лекций / Л.Д.Бадриева, Е.А.Григорьева, Э.А.Половкина, Е.Л.Фесина; Каз. Федер.ун-т. – Казань,...»

«Министерство образования и науки РФ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ПРОФСОЮЗОВ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ АКАДЕМИЯ ТРУДА И СОЦИАЛЬНЫХ ОТНОШЕНИЙ Факультет социально-экономический Кафедра экономики и менеджмента УТВЕРЖДАЮ Проректор по научной работе В.В.Кузьмин _ 2011 г. Программа вступительного экзамена в аспирантуру по специальности 08.00.05 Экономика и управление народным хозяйством (экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами) Составитель рабочей программы:...»

«Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования АМУРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ (ФГБОУ ВПО АмГУ) Кафедра Экономической теории и государственного управления УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС ДИСЦИПЛИНЫ Управление государственной собственностью Основной образовательной программы по специальности 080504.65 Государственное и муниципальное управление Специализация Государственное...»






 
© 2013 www.diss.seluk.ru - «Бесплатная электронная библиотека - Авторефераты, Диссертации, Монографии, Методички, учебные программы»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.